Por que o imposto chega maior do que você esperava

A alíquota do Simples não é fixa. Ela é calculada todo mês a partir da receita bruta dos 12 meses anteriores. Quando a empresa cresce, a alíquota efetiva sobe aos poucos, e sobe sobre todo o faturamento do mês, não só sobre o que cresceu.

Um mês de faturamento alto, portanto, pesa duas vezes: no imposto daquele mês e na alíquota dos doze meses seguintes.

Para várias atividades de serviços, o anexo do Simples depende da relação entre a folha de pagamento (com pró-labore) e a receita dos últimos 12 meses. Com a folha em 28% da receita ou mais, a empresa é tributada pelo Anexo III; abaixo disso, pelo Anexo V, que tem alíquotas iniciais mais altas.

Faturar mais sem aumentar a folha, ou reduzir o pró-labore, pode derrubar essa relação e mudar o anexo de um mês para o outro.

PIS, Cofins e ISS são mensais, mas o IRPJ e a CSLL são apurados por trimestre. O mês em que eles vencem tem uma saída bem maior que os outros dois. Quem olha só a média mensal é surpreendido quatro vezes por ano.

A alíquota do ISS varia de 2% a 5% conforme o município e o tipo de serviço, e em alguns casos o imposto é devido onde o serviço foi prestado, não onde a empresa fica. Uma atividade nova ou um cliente em outra cidade podem mudar o valor.

• Retenções na nota: o cliente retém parte do imposto e o valor recebido é menor que o faturado.
• Guia paga com atraso, com multa e juros.
• Parcelamento de impostos antigos somado às guias do mês.
• Atividade com tributação diferente das demais na mesma empresa.

Estimar o imposto do mês enquanto o mês acontece, com a receita já faturada e o histórico de 12 meses, e reservar o valor no caixa da semana do vencimento. A estimativa não substitui a apuração do contador, mas chega antes dela, e é isso que evita a surpresa.